Entreprises & Particuliers : ce qui change au 1^er janvier 2026

➡️ Revalorisation du SMIC : Le salaire minimum interprofessionnel de croissance (SMIC ) est revalorisé de 1,18 % à compter du 1^er janvier 2026 (SMIC horaire brut : 12,02 euros - SMIC mensuel brut : 1 823,03 euros - Smic mensuel net : 1 443,11 euros).

➡️ Gratification de stage : À partir du 1^er janvier 2026, la gratification minimale accordée aux stagiaires augmente : elle passe de 4,35 à 4,50 euros par heure. Cela représente 15 % du nouveau plafond horaire de la Sécurité sociale.

➡️ Sécurité sociale : augmentation du plafond de 2 %. Le plafond de la Sécurité sociale (PASS) est réévalué chaque année au 1^er janvier en fonction de l'évolution des salaires. Il correspond au montant maximal des rémunérations ou gains pris en compte pour calculer les droits sociaux, certaines cotisations et définir l'assiette de certaines contributions. Au 1^er janvier 2026, le PASS s'élève à 48 060 € (contre 47 100 € en 2025) et le plafond mensuel à 4 005 € (contre 3 925 € en 2025), soit une hausse de 2 %.

Entreprises : ce qui change au 1^er janvier 2026

➡️ Refonte de la réduction générale des cotisations patronales : La réduction générale des cotisations patronales est réformée au 1^er janvier 2026. Ainsi, à compter de cette date, les modalités de calcul seront modifiées afin de tenir compte de la suppression des taux réduits des cotisations d’assurance maladie et d’allocations familiales.

➡️ Heures supplémentaires : élargissement du mécanisme de déduction forfaitaire de cotisations patronales. La loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026 étend la déduction forfaitaire de cotisations patronales sur les heures supplémentaires aux entreprises de plus de 250 salariés, à compter du 1^er janvier 2026. La déduction forfaitaire de cotisations patronales par heure supplémentaire s’élève à 1,5€ par heure supplémentaire pour les entreprises de moins de 20 salariés et 0,5€ par heure supplémentaire pour les entreprises de plus de 20 salariés.

➡️ Hausse de la contribution employeurs sur les indemnités de rupture : À compter du 1er janvier 2026, la loi de financement de la Sécurité sociale relève la contribution patronale applicable aux indemnités de rupture conventionnelle et de mise à la retraite. Elle passe de 30 % à 40 % sur la part des indemnités exonérées de cotisations de Sécurité sociale.

➡️ Réforme du dispositif de l’Aide à la création et à la reprise d’entreprise (ACRE) : La loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026 réforme le dispositif ACRE à partir du 1^er janvier 2026. L’aide à la création ou reprise d’entreprise est recentré sur les demandeurs d’emploi et les personnes les plus vulnérables. Enfin, l’exonération de cotisations sociales sur les revenus inférieurs à 75 % du PASS n’est plus totale à partir de janvier 2026.

➡️ Renforcement des obligations déclaratives des plateformes de cryptoactifs. À partir du 1^er janvier 2026, la directive européenne relative à la coopération administrative dans le domaine fiscale (dite « DAC8 ») s’applique. Les plateformes de cryptoactifs, y compris celles situées hors de l’Union européenne mais servant des clients européens, doivent collecter et transmettre automatiquement aux autorités fiscales des informations sur leurs utilisateurs et leurs transactions réalisées à compter de 2026.

➡️ Fin du crédit d’impôt « industrie verte ». En l’absence de budget voté pour l’année 2026, le crédit d’impôt au titre des investissements dans l’industrie verte – ou C3IV – a pris fin au 31 décembre 2025. Ce dispositif est destiné aux entreprises qui développent des projets industriels dans plusieurs filières clés de la transition écologique.

➡️ L’aide à l’embauche d’un apprenti. En l’absence d’adoption de loi de finances pour 2026, l’aide pour l’embauche d’un apprenti sera réservée uniquement pour les entreprises de moins de 250 salariés à partir du 1^er janvier 2026. L’aide est conditionnée au recrutement d’un apprenti qui prépare une certification reconnue aux niveaux 3 et 4 de qualification. Son montant est maintenu à 5 000 € au titre de la première année de contrat, 6 000€ pour l’embauche d’un apprenti en situation de handicap.

Particuliers : ce qui change au 1^er janvier 2026

➡️ Dons manuels et de sommes d’argent : la déclaration devra désormais se faire en ligne. À compter du 1^er janvier 2026, la déclaration de don manuel (somme d’argent, bien meuble - objets d’art, bijoux, voitures, etc. -, actions) entre particuliers devra uniquement être effectuée par voie électronique, sauf exceptions, via le téléservice dédié de l’administration fiscale disponible sur l’espace particulier du site impots.gouv.fr.

➡️ PEL : augmentation du taux de rémunération. Les plans épargne logement (PEL) ouverts à partir du 1^er janvier 2026 ont un taux d’intérêt de 2 %, contre 1,75 % pour ceux ouverts au 1^er janvier 2025. À noter que le taux de rémunération d'un plan épargne logement est fixé à son ouverture.

➡️ Évolution du taux d’intérêt légal. Le taux d'intérêt légal est utilisé pour calculer les pénalités en cas de retard de paiement auprès d’un créancier. Les taux applicables pendant le premier semestre 2026 ont été fixés par un arrêté du 15 décembre publié au Journal officiel du 26 décembre 2025. Ils s'appliquent à compter du 1^er janvier 2026.

➡️ Évolution des taux d’usure pour les crédits immobiliers. À partir du 1^er janvier 2026, les seuils d'usure (TAEG maximum légal) pour les crédits immobiliers évoluent par rapport à la période précédente : Consultez les taux en vigueur.

➡️ Revalorisation des pensions de vieillesse, des minima sociaux et des minima de pension. Les montants des pensions de retraite de base, de certains minima de pension et de certains minima sociaux sont revalorisés de 0,9 % au 1^er janvier 2026.

➡️ Non-revalorisation du barème de l’impôt sur le revenu. En l’absence de loi de finances pour 2026 avant la fin de l’année 2025, le barème de calcul de l’impôt sur le revenu « barème IR » n’est pas revalorisé selon le calendrier traditionnel. Par ailleurs, les taux de prélèvement à la source appliqués en janvier 2026 restent inchangés.