| CAC 40 | Perf Jour | Perf Ytd |
|---|---|---|
| 7962.39 | -0.24% | -2.3% |
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| Pictet TR - Sirius | 3.94% |
| Candriam Absolute Return Equity Market Neutral | 3.08% |
| JPMorgan Funds - Europe Equity Absolute Alpha | 2.46% |
| Pictet TR - Atlas Titan | 1.99% |
| RAM European Market Neutral Equities | 1.55% |
| Pictet TR - Atlas | 1.06% |
| Sapienta Absolu | 0.88% |
Syquant Capital - Helium Selection
|
0.82% |
| Schelcher Optimal Income | 0.52% |
| Candriam Bonds Credit Alpha | 0.47% |
| H2O Adagio | 0.43% |
| Cigogne UCITS Credit Opportunities | 0.02% |
|
BDL Durandal
|
-0.07% |
|
DNCA Invest Alpha Bonds
|
-0.12% |
| BNP Paribas Global Absolute Return Bond | -0.42% |
| Alken Fund Absolute Return Europe | -0.77% |
| AXA WF Euro Credit Total Return | -0.87% |
| ELEVA Global Bonds Opportunities | -0.90% |
| Jupiter Merian Global Equity Absolute Return | -1.33% |
| Sienna Performance Absolue Défensif | -2.12% |
| ELEVA Absolute Return Dynamic | -3.50% |
|
Exane Pleiade
|
-5.23% |
| Fidelity Absolute Return Global Equity Fund | -5.46% |
| MacroSphere Global Fund | -5.80% |
ISF : date de prise en compte pour le bénéficiaire d’une assurance-vie...
Situation de fait :
Votre client souhaite savoir à quelle date le capital destiné au bénéficiaire d’une assurance vie entre dans son patrimoine ISF.
Eléments juridiques :
En matière d’ISF, les biens et droits imposables sont ceux dont le redevable est propriétaire ou réputé propriétaire au 1er janvier de l’année d’imposition, sauf s’ils sont expressément exonérés (d’ISF).
Le capital ou la rente sont payables au bénéficiaire, et entrent en principe dans son patrimoine, à l’échéance du contrat, c’est-à-dire au décès de l’assuré.
Cependant, il faut auparavant que le bénéficiaire accepte le bénéfice du contrat ; acceptation qui est libre après le décès de l’assuré.
L’acceptation rendra la créance du bénéficiaire certaine, liquide et exigible, et ce sera à cette date qu’elle entrera dans son patrimoine ISF.
En droit français, l’acceptation peut prendre deux formes :
- Tacite : s’il règle les droits dus, cela laisse entendre qu’il accepte le bénéfice du contrat. Ce sera donc la date de règlement des droits qu’il faudra retenir.
- Explicite : en cas d’exonération de droits, il doit extérioriser son acceptation du bénéfice du contrat. Cela renvoie à la théorie des contrats à distance. La jurisprudence n’a pas tranché entre la théorie de l’émission (date d’envoi des documents à l’assureur), et la théorie de la réception (date de réception des documents par l’assureur) ; dans ce cas, on retiendra la date la plus favorable au client.
Pour lire la fiche rédigée par le Département Ingénierie Patrimoniale de la Banque Privée 1818, cliquez ici
Publié le 03 avril 2026
Publié le 03 avril 2026
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| M Climate Solutions | 7.62% |
| Regnan Sustainable Water & Waste | 1.67% |
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| Dorval European Climate Initiative | -0.44% |
| EdR SICAV Euro Sustainable Equity | -1.12% |
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| La Française Credit Innovation | -1.27% |
| Triodos Global Equities Impact | -1.51% |
| BDL Transitions Megatrends | -2.18% |
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|
Palatine Europe Sustainable Employment
|
-3.34% |
| Ecofi Smart Transition | -3.41% |
| DNCA Invest Sustain Semperosa | -3.80% |
| R-co 4Change Net Zero Equity Euro | -4.14% |