| CAC 40 | Perf Jour | Perf Ytd |
|---|---|---|
| 7716.07 | -0.35% | +4.51% |
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| Jupiter Merian Global Equity Absolute Return | 7.38% |
| H2O Adagio | 6.89% |
| Pictet TR - Atlas Titan | 6.77% |
| RAM European Market Neutral Equities | 6.65% |
| BNP Paribas Global Absolute Return Bond | 5.70% |
| Sienna Performance Absolue Défensif | 5.24% |
| Syquant Capital - Helium Selection | 4.88% |
| M&G (Lux) Episode Macro Fund | 4.86% |
| Pictet TR - Atlas | 3.80% |
DNCA Invest Alpha Bonds
|
3.68% |
| Cigogne UCITS Credit Opportunities | 3.56% |
| Exane Pleiade | 3.34% |
| AXA WF Euro Credit Total Return | 3.27% |
| Fidelity Absolute Return Global Equity Fund | 2.71% |
| Candriam Bonds Credit Alpha | 1.92% |
|
Candriam Absolute Return Equity Market Neutral
|
-0.82% |
Les titres de PME détenus via un PEA sont-ils éligibles à la réduction d’ISF-PME ?
D’après les informations que vous nous avez communiquées, nous comprenons que votre client a investi au capital d’une PME non cotée et a déposé les actions sur son PEA/PME.
Il se pose la question de savoir si ces titres sont-ils éligibles à la réduction d’ISF dans le cadre d’investissements dans des PME ?
Les avantages fiscaux n’étant pas cumulables, la réduction ISF-PME ne peut pas concerner des titres figurant sur un PEA (CGI art. 163 quinquies D : RM-VII-39789) ou sur un plan d'épargne entreprise (PEE) ou interentreprises (PEI) ou sur un plan d'épargne pour la retraite collectif (Perco).
Issues de l'article 38 de la loi 2010-1657 du 29 décembre 2010, ces règles de non-cumul sont applicables aux souscriptions effectuées depuis le 1er janvier 2011 (Inst. 25 novembre 2011, 7 S-5-11 n° 94).
Pour les souscriptions antérieures, les titres dont la souscription avait ouvert droit à la réduction d'ISF pouvaient, selon l'administration, figurer dans un PEA (Inst. 11 avril 2008, 7S-3-08 n° 237).
Remarque : La base Bofip (BOI-PAT-ISF-40-30-30-30 n° 140, 12 septembre 2012) indique toujours, par erreur, que les titres dont la souscription a ouvert droit à la réduction d'impôt peuvent figurer dans un PEA.
Pour lire la fiche complète du Département Ingénierie Patrimoniale de la Banque Privée 1818, cliquer ici
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Publié le 01 août 2025
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