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CM-AM Global Gold 19.66%
Carmignac Investissement 17.13%
Pictet - Digital 17.05%
Sycomore Sustainable Tech 16.70%
Franklin U.S. Opportunities Fund 16.24%
R-co Thematic Blockchain Global Equity 15.52%
Loomis Sayles U.S. Growth 15.44%
Franklin Technology Fund 15.25%
Janus Henderson Horizon Global Sustainable Equity Fund 14.58%
Groupama Global Disruption 14.53%
BNP Paribas US Small Cap 13.51%
Fidelity Global Technology 13.49%
BNP Paribas Funds Disruptive Technology 13.18%
Mirova Global Sustainable Equity 13.13%
Digital Stars Europe 13.09%
Echiquier Artificial Intelligence 12.92%
OFI Invest ISR Grandes Marques 12.39%
Aesculape SRI 12.09%
JPMorgan Funds - Global Healthcare 11.87%
M&G (Lux) Global Dividend Fund 11.41%
Pictet - Water 11.01%
Candriam Equities L Oncology Impact 10.98%
ODDO BHF Artificial Intelligence 10.75%
Echiquier World Equity Growth 10.60%
CPR Global Disruptive Opportunities 10.59%
Russell Inv. World Equity Fund 10.26%
Thematics Water 10.15%
CM-AM Global Leaders 10.10%
Sanso Smart Climate 9.97%
Comgest Monde 9.88%
JPMorgan Funds - Global Dividend 9.62%
Covéa Ruptures 9.57%
Square Megatrends Champions 9.18%
MS INVF Global Opportunity 8.99%
Athymis Millennial 8.93%
EdR Fund Big Data 8.60%
Pictet - Security 8.59%
AXA WF Robotech 8.52%
Jupiter Global Ecology Growth 8.51%
Pictet - Global Megatrend Selection 7.91%
Thematics AI and Robotics 7.76%
Mandarine Global Transition 7.56%
Pictet - Global Environmental Opportunities 7.56%
EdR Fund US Value 7.42%
MS INVF Global Brands 7.23%
Thematics Meta 6.95%
BNP Paribas Aqua 6.60%
Mandarine Global Microcap 6.20%
Sienna Actions Bas Carbone ISR 5.86%
GemEquity 5.73%
DNCA Invest Beyond Semperosa 5.21%
Pictet - Clean Energy Transition 4.78%
CPR Invest Hydrogen 4.28%
Valeur Intrinsèque 4.20%
Templeton Global Climate Change Fund 4.01%
GIS SRI Ageing Population 4.00%
FTGF ClearBridge Infrastructure Value 3.74%
Ecofi Enjeux Futurs 3.62%
M&G (Lux) Global Listed Infrastructure Fund 3.60%
EdR Fund Healthcare 3.55%
Richelieu America 2.65%
Sextant Tech 1.88%
R-co Valor 4Change Global Equity 1.68%
Piquemal Houghton Global Equities 0.15%
Candriam EQ L Europe Innovation -0.08%
Pictet - Premium Brands -0.76%
AXA Aedificandi -1.11%
Echiquier World Next Leaders -5.18%
JPMorgan Funds - China A-Share Opportunities -6.15%
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Un cadre exceptionnel pour bâtir l’épargne salariale du dirigeant...

 

H24 était présent lors de la dernière webconférence d'Eres avec Nicolas Fisson et Gauthier Bridelance, responsables commerciaux régionaux chez ERES.

Cet atelier expert d’Eres portait sur les stratégies de retraite individuelle du dirigeant.

Voici un résumé...

 

Le groupe Eres dédié à l’épargne longue

 

ERES pour « Epargne Retraite et Salariale » qui englobe l’assurance vie et les placements immobiliers

  • Des solutions complètes individuelle et collective

  • 6,3 milliards d’euros sous gestion

  • 28 000 entreprises clientes comme Volvo, Deutsche Bank, Otis, Monoprix, Eramet, Vinci, Moët & Chandon et Sterimed

  • 300 000 épargnants

  • 6 000 cabinets partenaires 

 

Solutions pour le dirigeant sans salarié

 

Le PER individuel avec trois compartiments :

  • Individuel (versements déductibles ou non, par transfert des PERP, Madelin, Préfon, Corem, CRH et VIFs 83)

  • Collectif, versements non autorisés, par transfert uniquement des Perco et Pereco

  • Catégoriel, versements non autorisés, par transfert uniquement, en provenance des cotisations obligatoires en article 83

 

Avec un plafond retraite individuel (article 163 quatervicies) = 10% des revenus professionnels de l’année N-1, provenant de salaires ou rémunérations TNS et de BIC/BNAC et bénéfices agricoles.

 

Formulé comme ceci :

 

= Minimum 10% de 1x PASS (4636 €), maximum 10% de 8x PASS (37 094 € - plafond annuel de la sécurité sociale).

 

- (moins) les versements de retraite d’entreprise en année N-1 qui comprennent les versements obligatoires de retraite supplémentaire, les 154 bis (ex Madelin), abondements PERCO et PERECO et jours de congés monétisés sur un PER d’entreprise.

 

Chacun peut aussi récupérer les reliquats de plafonds non utilisés jusqu’à l’année N-3

 

Deux catégories de TNS (travailleur non salarié) :

  • Article 62 : dirigeant de sociétés soumises à l’IS (SARL, EARL, EURL, SCA, SCS et SNC) ou percevant des rémunérations imposées dans la catégorie des revenus d’associés et de gérants

  • BNC/BIC/BA dans les professions libérales, commerciales industrielles et artisanales, qui perçoivent des bénéfices non commerciaux, industriels et commerciaux ou bénéfices agricoles

 

Le plafond 154 bis se calcule comme suit, pour le TNS uniquement :

 

TNS max (2024 soit revenus année en cours) = TNS 10 (2024) + TNS 15 (2024) 

= 10% du Min (Bénéfice imposable ou BI ; 8 Pass) + [15% (min (NI,8 Pass) – Pass) si BI<Pass ; sinon zéro]

 

A retenir : l’abondement PER collectif consomme le plafond TNS Max

 

Quel est le bénéfice imposable en BIC ou BNC ?

 

Pour les professions libérales (BNC, BIC et BA), l’assiette de calcul utilise le bénéfice imposable avant déduction des cotisations 154 bis du Code Général des impôts.

Le traitement d’une profession libérale ressemble à celui d’un salarié : la rémunération imposable bénéficie de la déductibilité de la somme mise en épargne salariale.

 

Bénéfice imposable en article 62 (i.e. régime à l’IS)

 

Bénéfice imposable = rémunération de gérance + cotisations prévoyance & retraite Madelin (payées par l’entreprise) + CSG non déductible (2,9%).

 

Les cotisations versées au titre du 154 bis augmentent le bénéfice imposable. 

 

« Plus je verse, plus l’assiette de contribution sociale (BI) augmente, plus mon plafond augmente »

 

Par itération, jusqu’à 6-7 fois, on peut faire monter son plafond TNS max. Le site internet d’ERES offre une solution de calcul direct qui vous évitera de faire les itérations à la main ! 

 

TNS avec un salarié : un régime exceptionnel

 

Le spectre de solutions s’élargit quand s’ajoute un salarié dans le calcul des plafonds.

 

Pourquoi stimuler l’épargne salariale ?
Parce que son rendement atteint 90% de la somme payée par l’entreprise

 

Hypothèses : 40% de charges sociales pour l’entreprise, 
22% pour le salarié, 30% de taux moyen imposition

 

Avec aussi : 0% de forfait social, exonération des cotisations sociales sauf CSG-CRDS, exonération d’IRPP, accessible dès qu’il y a un (une) salarié(e) dans l’effectif.

 

Abondement entre 0% et 300% de la somme versée par le salarié :

  • PEE : max 3709 € (8% du PASS) avec versements personnels <25% de la rémunération annuelle

  • PER collectif retraite : max 7419 € (16% du Pass) sans limite sur le versement personnel

 

Cadres fiscal et social exceptionnels 

 

  • PEE : Pas d’impôts sur le revenu (entrée-sortie), seulement les prélèvements sociaux

  • PER Collectif : trois compartiments avec 1/ versements 2/ participations/intéressement 3/ versements obligatoires

 

La loi PACTE a permis de déclencher l’abondement sans obliger à une épargne volontaire.

 

L’efficacité du PER collectif est bien plus forte que celle du PER individuel

Vous ne vous sentez pas encore prêt pour une interrogation écrite ? Ce n’est pas grave.

 

➡️ Les experts d’ERES sont à votre disposition pour vous conseiller et vous accompagner !

 

Pour en savoir plus sur ERES, cliquez ici.

 


Article rédigé par H24 Finance. Tous droits réservés.


OPCVM PEA Perf. YTD
Cliquer sur un fonds de la sélection H24
Axiom European Banks Equity 35.67%
Alken Fund Small Cap Europe 10.86%
Sycomore Europe Happy @ Work 10.67%
DNCA Invest SRI Norden Europe 9.67%
Groupama Opportunities Europe 9.15%
Alken European Opportunities 9.15%
CPR Croissance Dynamique 8.58%
VEGA Europe Convictions ISR 8.01%
Dorval Manageurs 7.92%
Tocqueville Euro Equity ISR 6.71%
Echiquier Positive Impact Europe 6.47%
Tocqueville Croissance Euro ISR 6.04%
DNCA Invest Archer Mid-Cap Europe 5.72%
Amplegest Pricing Power 5.48%
Indépendance Europe Small 5.21%
BNP Paribas Développement Humain 5.06%
EdR SICAV Euro Sustainable Equity 4.96%
VEGA France Opportunités ISR 4.09%
Fidelity Europe 3.96%
Mandarine Unique 3.78%
Mandarine Europe Microcap 3.65%
Tailor Actions Avenir ISR 3.48%
Dorval Manageurs Europe 3.41%
Uzès WWW Perf 3.38%
Centifolia 3.23%
Dorval European Climate Initiative 3.18%
R-co Conviction Equity Value Euro 2.93%
EdR SICAV Tricolore Convictions 2.82%
Athymis Trendsetters Europe 2.68%
Richelieu Family 2.58%
Indépendance France Small & Mid 2.27%
BDL Convictions 1.98%
France Engagement 1.77%
Palatine Europe Sustainable Employment 1.65%
Sycomore Europe Eco Solutions 1.18%
Mandarine Premium Europe 0.44%
Covéa Perspectives Entreprises 0.22%
LFR Euro Développement Durable ISR -0.33%
Moneta Multi Caps -1.45%
Echiquier Value Euro -1.47%
Mirova Europe Environmental Equity -1.55%
LONVIA Avenir Mid-Cap Europe -1.69%
Quadrator SRI -1.84%
Pluvalca Small Caps -1.93%
Quadrige France Smallcaps -2.42%
Mandarine Social Leaders -2.64%
Groupama Avenir Euro -2.99%
Gay-Lussac Smallcaps -3.50%
Eiffel Nova Europe ISR -6.10%
Lazard Small Caps France -6.91%
Quadrige Europe Midcaps -6.94%
OPCVM Obligations Convertibles Perf. YTD
Cliquer sur un fonds de la sélection H24
M Global Convertibles SRI -0.57%
Lazard Convertible Global -0.92%